Dans votre livre-journal vous devez inscrire tous les mouvements de trésorerie par ordre chronologique. Lors de cet enregistrement quotidien vous devez, pour chaque opération, détailler :
La suite de l’enregistrement de votre mouvement de trésorerie consiste à ventiler votre recette dans les comptes correspondants. Vous avez le choix entre trois colonnes :
Les commissions et honoraires : cette catégorie de recettes regroupe toutes les sommes que vous avez perçues au titre de votre activité. Plus clairement, l’exercice de votre profession d’agent commercial vous a permis de gagner de l’argent, vous devez inscrire ces sommes en tant que commissions et honoraires et ce, quelque soit la dénomination utilisée pour les qualifier : commissions, honoraires, gratifications, vacations, ristournes, intéressements, avances sur commission, acomptes sur commission…
Les autres recettes diverses : cette rubrique regroupe tous les autres revenus. Cette particularité lui vaudra d’être étudiée en détail à la fin de l’exercice afin de définir la manière dont sera imposée chaque recette (impôt sur le revenu ou revenu imposable au titre des plus-values).Vous devez inscrire ici toutes les dépenses telles que : produits financiers, remboursements de frais professionnels, subventions d’équipement, dommages et intérêts, débours payés pour le compte d’un client, cessions d’immobilisation…
Le compte de l’exploitant : vous devez utiliser ce compte pour toutes les rentrées d’argent qui ne correspondent pas à votre activité professionnelle. Mais ce compte de l’exploitant permet aussi à l’agent commercial de « mettre de l’argent dans son activité » lorsque celle-ci en a besoin. En effet la caisse ne doit jamais être négative !
Remarque : Si votre activité nécessite l’emploi de plusieurs taux de TVA, n’oubliez pas d’ouvrir une colonne TVA par taux de TVA que vous utilisez dans votre livre-journal.
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